Az Európai Közösség területén belüli termékértékesítésekről, szolgáltatás nyújtásról, termékbeszerzésekről és szolgáltatás igénybevételéről az NAV részére meghatározott időszakonként a gazdasági társaságoknak egy ún. Összesítő Nyilatkozatot kell benyújtaniuk.
A SUP® Integrált Számviteli Rendszer támogatja az EU Közösség területén belül történő termékbeszerzéseket, szolgáltatás igénybevételét valamint termékértékesítéseket és szolgáltatás nyújtásokat tartalmazó kimutatás elkészítését. A NAV elvárása szerint összesített kimutatást kell benyújtani a közösségi értékesítésről illetve beszerzésről havonta, vagy negyedévente, melynek tartalmaznia kell a partner közösségi adószámát, és a termék ÁFA nélküli ellenértékét.
A SUP® Integrált Számviteli Rendszerben az összesítő listát alátámasztó tételes lista is készíthető, mely partnerenként és számlánként részletes kimutatást ad.
1. EU-s partner adószámának felvitele a partnertörzsbe
A Vállalati törzsek | Partnerek menüpontban kell felvenni a partnerek közösségi adószámát. A közösségi adószám első két karaktere a partner tagállamának ISO kódja.
Figyelem2. Főkönyvi számok felvitele a számlatükörbe
A Vállalati törzsek | Főkönyvi számlatükör menüben a közösségen belüli termék beszerzésekhez kapcsolódó készlet , költség és beruházási , valamint a termék eladásokhoz kapcsolódó árbevétel főkönyvi számlaszámok felvitele.
Fontos, hogy a belföldi beszerzés főkönyvi szám szinten elkülönüljön a közösségen belüli termékbeszerzéstől. Az árbevételeknél hasonlóan, de a számlatükörben egyébként is el kell különíteni a belföldi értékesítést a külfölditől.
- Főkönyvi szám: Pl. 5112
- Megnevezés: XY EU-s import anyag
- Típus: Könyvelési
- Második érték Nincs
- Folyószámla Nincs
- Megjelölés
A beruházási számlák esetén: Beruházási számla ;
A készlet és költség,árbevétel főkönyvi számlák esetén: nincs
Létre kell hozni egy EU ÁFA főkönyvi számlaszámot is a számlatükörben. Az EU-s ÁFA kódhoz majd ezt az ÁFA főkönyvi számlaszámot kell hozzárendelni, így a program az ÁFA kimutatásban is külön, erre a főkönyvi számra gyűjti a tételeket.
- Főkönyvi szám: Pl. 4663
- Megnevezés: EU Közösségen belüli ÁFA
- Típus: Könyvelési
- Második érték Nincs
- Folyószámla Nincs
- Megjelölés ÁFA gyűjtő számla (visszaigénylendő)
3. EU-s értékesítéshez, beszerzéshez kapcsolódó ÁFA kódok
Értékesítéshez kapcsolódó ÁFA kódok- EUE
- EUS
- EUT
- EXS
- EXT
Beszerzésekhez kapcsolódó ÁFA kódok
- K2E
- K2J
- K2S
- K2T
- K5M
4. Közösségi adószámos kimutatás
Az összesítő kimutatást az NAV szabályai szerint negyedévente vagy havonta kell beadni a megfelelő (xxA60) NAV nyomtatványon. A lista elkészítéséhez az alábbi paramétereket kell beállítani:
- ÁFA időszak
- Összesített lista, közösségi adószámonként
- Tételes lista, közösségi adószámonként - számlánként
Megjegyzés