Az Európai Közösség területén belüli termékértékesítésekről és termékbeszerzésekről az NAV részére negyedévente a gazdasági társaságoknak egy ún. Összesítő Nyilatkozatot kell benyújtaniuk.
A SUP® Integrált Számviteli Rendszer támogatja az EU Közösség területén belül történő termékbeszerzéseket és termékértékesítéseket tartalmazó kimutatás elkészítését. A NAV elvárása szerint összesített kimutatást kell benyújtani negyedévente, melynek tartalmaznia kell a partner közösségi adószámát, és a termék ÁFA nélküli ellenértékét.
A SUP® Integrált Számviteli Rendszerben az összesítő listát alátámasztó tételes lista is készíthető, mely partnerenként és számlánként részletes kimutatást ad.
1. EU-s partner adószámának felvitele a partnertörzsbe
A Vállalati törzsek | Partnerek menüpontban kell felvenni a partnerek közösségi adószámát. A közösségi adószám első két karaktere a partner tagállamának ISO kódja.
Figyelem2. Főkönyvi számok felvitele a számlatükörbe
A Vállalati törzsek | Főkönyvi számlatükör menüben a közösségen belüli termék beszerzésekhez kapcsolódó készlet , költség és beruházási , valamint a termék eladásokhoz kapcsolódó árbevétel főkönyvi számlaszámok felvitele.
Fontos, hogy a belföldi beszerzés főkönyvi szám szinten elkülönüljön a közösségen belüli termékbeszerzéstől. Az árbevételeknél hasonlóan, de a számlatükörben egyébként is el kell különíteni a belföldi értékesítést a külfölditől.
- Főkönyvi szám: Pl. 5112
- Megnevezés: XY EU-s import anyag
- Típus: Könyvelési
- Második érték Nincs
- Folyószámla Nincs
- Megjelölés
A beruházási számlák esetén: Beruházási számla ;
A készlet és költség,árbevétel főkönyvi számlák esetén: nincs
Létre kell hozni egy EU ÁFA főkönyvi számlaszámot is a számlatükörben. Az EU-s ÁFA kódhoz majd ezt az ÁFA főkönyvi számlaszámot kell hozzárendelni, így a program az ÁFA kimutatásban is külön, erre a főkönyvi számra gyűjti a tételeket.
- Főkönyvi szám: Pl. 4663
- Megnevezés: EU Közösségen belüli ÁFA
- Típus: Könyvelési
- Második érték Nincs
- Folyószámla Nincs
- Megjelölés ÁFA gyűjtő számla (visszaigénylendő)
3. EU-s ÁFA alap kód létrehozása
A Szerviz | Paraméterek | ÁFA kódok menüpontban az alábbiak szerint:
Általános adatok
- ÁFA kód Például: "K" Az ÁFA kimutatáson külön sorban jelenik meg. (Az ÁFA kimutatáson csak azok a tételek jelennek meg, ahol az ÁFA kód nem üres.)
- Megnevezés EU beszerzés ÁFA alap
- Rövidnév EU Alap
- Érvényes igen/nem
Számítási mód
- ÁFA % Nettó (számítási mód) 0
- ÁFA % Bruttó (számítási mód) 0,00
ÁFA főkönyvi számok
- Fizetendő ÁFA fők.szám 4673 EU-s Fizetendő ÁFA
- Visszaig. ÁFA fők.szám 4663 EU-s Beszerzések előzetesen felsz. ÁFA
Kiegészítő adatok
Érvényesség
- Érvénybelépés A dátum, amikortól az ÁFA érvényes (2004.05.01)
- Lejárat A dátum, ameddig az ÁFA érvényes
Használat a könyvelési tételek rögzítése közben
- Visszaig. ÁFA-hoz igen/nem
- Fizetendő ÁFA-hoz igen/nem
- Kiszámla készítéshez kimenőszámla készítésekor használja-e az ÁFA kódot
Tárgyidőszaki ÁFA bevallás sorai
Ezeket a mezőket a mindenkor érvényes, NAV által kibocsátott, ÁFA bevallás nyomtatvány megfelelő soraival összhangban kell paraméterezni!
- Fizetendő ÁFA fősor
- Fizetendő ÁFA stat. sor
- Visszaig.ÁFA fősor
- Visszaig. ÁFA stat. sor
- Kezelési mód normál
4. EU-s ÁFA kód létrehozása
A Szerviz | Paraméterek | ÁFA kódok menüpontban az alábbiak szerint:
Általános adatok
- ÁFA kód Például: "K2T" Az ÁFA kimutatáson külön sorban jelenik meg. (Az ÁFA kimutatáson csak azok a tételek jelennek meg, ahol az ÁFA kód nem üres.)
- Megnevezés Közösségen belüli ÁFA
- Rövidnév EU ÁFA
- Érvényes Igen
Számítási mód
- ÁFA % Nettó (számítási mód) 25
- ÁFA % Bruttó (számítási mód) 20
ÁFA főkönyvi számok
- Fizetendő ÁFA fők.szám 4673 EU-s Fizetendő ÁFA
- Visszaig. ÁFA fők.szám 4663 EU-s Beszerzések előzetesen felsz. ÁFA
Kiegészítő adatok
Érvényesség
- Érvénybelépés A dátum, amikortól az ÁFA érvényes (2004.05.01)
- Lejárat A dátum, ameddig az ÁFA érvényes
Használat a könyvelési tételek rögzítése közben
- Visszaig. ÁFA-hoz igen/nem
- Fizetendő ÁFA-hoz igen/nem
- Kiszámla készítéshez kimenőszámla készítésekor használja-e az ÁFA kódot
Tárgyidőszaki ÁFA bevallás sorai
Ezeket a mezőket a mindenkor érvényes, NAV által kibocsátott, ÁFA bevallás nyomtatvány megfelelő soraival összhangban kell paraméterezni!
- Fizetendő ÁFA fősor
- Fizetendő ÁFA stat. sor
- Visszaig.ÁFA fősor
- Visszaig. ÁFA stat. sor
- Kezelési mód EU-s beszerzés
5. EU-s beszerzések rögzítése
Az EU-s beszerzést a külföldi szállítói naplóban olyan ÁFA kóddal kell rögzíteni ("K"), melynek a számítási százaléka nulla. Ennek hatására az ÁFA kimutatásban megjelennek az adóalapok tételesen, illetve összesen.Kimutatás elkészítése
A könyvelési tételek felrögzítése nullás számítási százalékkal történik, így az adóalapok kerülhetnek kimutatásra. Az ÁFA összegének felszámítása ill. levonása az így kigyűjtött adóalap szerint történik. A kimutatást a Főkönyv | Havi ÁFA zárás menüben az [F7-ÁFA listák] menüpontban lehet elkészíteni, az alábbiak szerint:
- ÁFA időszak A közösségi adószámos kimutatás készítésénél külön kell megadni az időszakot. Az itt előre megadott időszak nem befolyásolja a közösségi adószámos kimutatást.
A felkínált képernyőt [F12-Rendben] -vel kell fogadni, így tovább lehet jutni, és az [F10-ÁFA Listák] gombbal a listázási paraméterek megadásához kerül a felhasználó. Itt található a Közösségi adószámos kimutatás.
6. Közösségi adószámos kimutatás
Az összesítő kimutatást az NAV szabályai szerint negyedévente kell beadni a megfelelő (0460, 0461) NAV nyomtatványon. A lista elkészítéséhez az alábbi paramétereket kell beállítani:
- ÁFA időszak A program felkínálja azt az időszakot, ami a legközelebb esik a korábban megadott ÁFA időszak dátumához. Ezt természetesen felül lehet írni, akár 1 hónap adatait is ki lehet gyűjteni.
- Összesített lista, közösségi adószámonként
- Tételes lista, közösségi adószámonként - számlánként
Megjegyzés