A SUP® Integrált Számviteli Rendszer az arányosított ÁFA kezelését olyan módon támogatja, hogy az arányosítás végrehajtásához szükséges alapadatok létrehozhatók, kimutathatók.
Az arányosítás lényege, hogy ha egy cégnél van ÁFA mentes és nem ÁFA mentes tevékenység is, akkor az elszámolt költségekre vonatkozó ÁFA visszaigénylésnél figyelembe kell venni, hogy az adott költség az ÁFA mentes vagy az ÁFÁ-s árbevétel bekövetkezése érdekében merült fel, és ennek függvényében a költség ÁFA-ja levonható ill. nem levonható lesz. A probléma abban az esetben van, ha egy adott költségről nem dönthető el előre, hogy melyik fajta tevékenység érdekében merült fel. Ebben az esetben az adott tétel ÁFÁ-ját el kell különíteni a "normál" módon eldönthető beérkező számla ÁFÁ-jától egy megfelelő egyéb ráfordítás főkönyvi számra, és az így nyilvántartott ÁFÁ-t a bevalláskor fel kell osztani egy visszaigényelhető és egy nem visszaigényelhető részre. A felosztás a tevékenységi kör által előidézett árbevétel alapján kell hogy történjen, emiatt az árbevétel számlákat ezzel összhangban kell megnyitni.
A felosztás vetítési alapja kétféle lehet:
- Az előző éves ÁFA mentes és nem ÁFA mentes tevékenységre vonatkozó árbevétel arányában kerül felosztásra a havi ÁFA, amit az év végén korrigálni kell a tárgyévre vonatkozó árbevétel szerint.
- A tárgyévi éves göngyölített árbevétel alapján kerül felosztásra a havi levonható ÁFA.
Mindkét esetben a felosztandó ÁFA kimutatására van lehetőség, az arányosítást külső eszközzel kell elvégezni. Erre leginkább egy Excel tábla szokott készülni. Az Excel tábla adatainak automatikus aktualizálása viszont a SUP-hoz készült Excel bővítmény függvénycsomaggal megoldható.
A már korábban meghatározott arányosított és arányosítás után le nem vonható ÁFA összege közvetlen ÁFA könyvelésel kerül át a megfelelő ÁFA főkönyvi számra, illetve visszaigényelhető / nem visszaigényelhető pozícióba.
Gazdasági esemény:
- Arányosítandó ÁFA összege 4.050.-
- Arányosítás után levonható ÁFA összege 2.700.-
- Arányosítás után le nem vonható ÁFA összege 1.350.-
