A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 60. § és 62. §-a i tartalmazzák a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek értékeléseinek szabályait. A valuta- és devizakészlet értékelésének módszerei a Számviteli Törvény 62.§ (4) bekezdésében kerültek felsorolásra. Ennek értelmében a valuta- devizakészlet csökkenését súlyozott átlagárfolyammal vagy FIFO módszerrel javasolt elszámolni, kivezetni a könyvelésből. A SUP®Integrált Számviteli Rendszer a súlyozott átlagárfolyam módszert támogatja.
1. MNB árfolyam kezelés
A számviteli törvény előírásai szerint a gazdálkodó által választott árfolyam lehet a Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett, hivatalos devizaárfolyam vagy a választott hitelintézet által meghirdetett devizavételi és devizaeladási árfolyamának átlaga. A vállalkozásnak választását a számviteli politikában rögzíteni szükséges.
Az árfolyam kezelésének módját a Szerviz | Paraméterek | Könyvelt cég általános adatai menüpontban a "Pénzügyi paraméterek" fülön lehetséges beállítani. Banki és pénztári tételek rögzítése során az alkalmazott MNB árfolyam automatikus kezelésének beállítása:
Beállítandó elnevezések, paraméterek:
- Árfolyamok kezelése MNB
- Árfolyam típus Közép
2. MNB árfolyam letöltés, választott hitelintézet árfolyam betöltés
Árfolyamok letöltése a Szerviz | Cégfüggetlen törzsek | Árfolyamok menüpontban valósítható meg [F5-Letöltés]. Ugyan itt van lehetőség a választott hitelintézet árfolyamának betöltésére, amennyiben a "Bank" mező nem MNB a választott hitelintézet árfolyama importálható [F5-Import]. Az árfolyamok letöltése devizanemenként engedélyezhető, a Szerviz | Cégfüggetlen törzsek | Devizanemek menüpontban.
Beállítandó elnevezések, paraméterek:
- Árfolyam letöltése MNB-ről Igen
3. Deviza és valuta pénzkészlet könyvelés
Bank és pénztár bizonylatok rögzítése, kiállítása során, amennyiben az alkalmazott árfolyam az MNB és aktualizálva van az árfolyam törzs akkor a bizonylat keltjének megfelelő árfolyam kerül alkalmazásra az átszámításhoz, mind a növekedések, mind a csökkenések esetén. A csökkenések átszámítása nem a bizonylat rögzítés során újra és újra történik, hanem az erre kialakított menüpontban.
4. Deviza és valuta pénzkészlet értékelés
Az értékelés a Főkönyv | Deviza és Valuta pénzkészlet értékelés menüpontban futtatható. Értékelés során a növekedések változatlan maradnak azonban a csökkenések átszámításra kerülnek a az újraszámított súlyozott átlagár módszerével. Újraszámított azt jelenti, hogy a csökkenést megelőző növekedések alapján kerül meghatározásra az az átlagárfolyam, amely alkalmazásával kerül értékelésre, átszámításra adott csökkenés. Ennek értelmében nem keletkezik könyvelési tétel, hanem a csökkenés tételsorai kerülnek átszámításra.
Figyelem