A SUP® Integrált Számviteli Rendszer az arányosított ÁFA kezelését olyan módon támogatja, hogy az arányosítás végrehajtásához szükséges alapadatok létrehozhatók, kimutathatók.
Az arányosítás lényege, hogy ha egy cégnél van ÁFA mentes és nem ÁFA mentes tevékenység is, akkor az elszámolt költségekre vonatkozó ÁFA visszaigénylésnél figyelembe kell venni, hogy az adott költség az ÁFA mentes vagy az ÁFÁ-s árbevétel bekövetkezése érdekében merült fel, és ennek függvényében a költség ÁFA-ja levonható ill. nem levonható lesz. A probléma abban az esetben van, ha egy adott költségről nem dönthető el előre, hogy melyik fajta tevékenység érdekében merült fel. Ebben az esetben az adott tétel ÁFÁ-ját el kell különíteni a "normál" módon eldönthető beérkező számla ÁFÁ-jától egy megfelelő egyéb ráfordítás főkönyvi számra, és az így nyilvántartott ÁFÁ-t a bevalláskor fel kell osztani egy visszaigényelhető és egy nem visszaigényelhető részre. A felosztás a tevékenységi kör által előidézett árbevétel alapján kell hogy történjen, emiatt az árbevétel számlákat ezzel összhangban kell megnyitni.
A felosztás vetítési alapja kétféle lehet:
- Az előző éves ÁFA mentes és nem ÁFA mentes tevékenységre vonatkozó árbevétel arányában kerül felosztásra a havi ÁFA, amit az év végén korrigálni kell a tárgyévre vonatkozó árbevétel szerint.
- A tárgyévi éves göngyölített árbevétel alapján kerül felosztásra a havi levonható ÁFA.
1. Arányosítással megosztandó tételeknél használatos ÁFA kód
Arányosítással megosztandó tételek esetében első lépésként O2, O21, O22-es ÁFA kód használata szüksége. Ez esetben az ÁFA kódok közé könyvelt tételek nem képzik a bevallás részét, nem kerülhetnek jogtalan visszaigénylő pozícióba. A tétel ÁFA része a könyvelésben használt főkönyvi számon lesz kimutatható. Ajánlott egy elkülönített főkönyvi számot létrehozni az egyéb ráfordítások között.
Beállítandó elnevezések, paraméterek:
- ÁFA kód O2, O21, O22
- Megnevezés Arány. megosztandó 27% ÁFA
- Rövid név (kiszámla készítéshez) Mo.27%
- ÁFA % Nettó 27,00
- ÁFA % Bruttó 21,26
- Fizetendő ÁFA fők. szám Üres
Visszaig. ÁFA fők. szám 86
- Tárgyidőszaki ÁFA bevallás sorai Üres
- Kezelési mód Normál
Figyelem2. Arányosítás után használatos ÁFA kód
Új ÁFA kódként 2014-es évtől kerültek bevezetésre azon ÁFA kódok, melyek az arányosítás után levonható ÁFA-ként kell, hogy képezzék a bevallás részét az ÁFA exportot követően.
Itt használatos ÁFA kódok az OL2, OL21, OL22.
A már korábban meghatározott arányosított és arányosítás után le nem vonható ÁFA összege közvetlen ÁFA könyvelésel kerül át a megfelelő ÁFA főkönyvi számra, illetve visszaigényelhető / nem visszaigényelhető pozícióba.
Beállítandó elnevezések, paraméterek:
- ÁFA kód OL2, OL21, OL22
- Megnevezés Arány. után levonható ÁFA
- Rövid név (kiszámla készítéshez) A.utLev
- ÁFA % Nettó 27,00
- ÁFA % Bruttó 21,26
- Fizetendő ÁFA fők. szám Üres
- Visszaig. ÁFA fők. szám 466
- Tárgyidőszaki ÁFA bevallás sorai Visszaig.áfa fősor: 68
- Kezelési mód Normál
Beállítandó elnevezések, paraméterek:
- ÁFA kód L2
- Megnevezés Arányosítás után le nem vonható ÁFA
- Rövid név (kiszámla készítéshez) A.u.le nem
- ÁFA % Nettó 27,00
- ÁFA % Bruttó 21,26
- Fizetendő ÁFA fők. szám Üres
Visszaig. ÁFA fők. szám 86
- Tárgyidőszaki ÁFA bevallás sorai Üres
- Kezelési mód Le nem vonható