Kapcsolódó információk:
› Paraméterezési útmutatók

A SUP® Integrált Számviteli Rendszer támogatja a különbözeti (árrés) szerinti ÁFA kezelését.

Az ÁFA törvény XV. és XVI. Fejezete szerint egyes termékek és szolgáltatások értékesítésére nem az ÁFA törvényben foglalt általános, hanem speciális adózásra vonatkozó szabályok alkalmazandók. A szabályozás specialitása az abban résztvevő adóalanyi kör meghatározására, illetve az értékesített termékre figyelemmel, az adóalap és az adó meghatározására vonatkozik.

A következő négy kategória esetén úgynevezett különbözet (árrés) szerinti adózást kell alkalmazni:

  • utazásszervezési szolgáltatás,
  • használt ingóságok,
  • műalkotások,
  • gyűjteménydarabok és régiségek.

Az utazásszervezési szolgáltatásra vonatkozó különös szabály lényege, hogy az utazási iroda által fizetendő ÁFA összegét csökkenteni kell az utasok által fizetett előleggel, valamint az utasok javára teljesített szolgáltatások összegével. A különbözet az árrés, amely után kell megállapítani és megfizetni az adót.

Főszabály szerint a viszonteladó, a használt ingóság kereskedelmével foglalkozó adóalany a különös szabályozás feltételeinek megfelelő termékek értékesítése után az adóalapot az árrés, azaz az értékesítési és beszerzési ár különbözete alapján állapítja meg.
A viszonteladó a használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab, régiség beszerzéséhez kapcsolódó előzetesen felszámított adót nem vonhatja le, és csak olyan számlát bocsáthat ki, amelyben áthárított adó, illetve "visszaszámított" kulccsal meghatározott százalékérték nem szerepel.


Gazdasági esemény:

  • használt hűtő beszerzési ára 10.000.-
  • eladási ár 15.000.-
  • különbözet 5.000.-

Cikk létrehozása

A Vállalati törzsek | Termékek-cikkek menüpontban új cikk létrehozása szükséges, ahol a KSH azonosító beállításoknál a KAH0 ÁFA kódot kell kiválasztani.


Termékek-cikkek

 Megjegyzés

Az Online Számla adatszolgáltatás része a KSH szerinti szolgáltatási jegyzékszám, amely termék esetén a VTSZ szám, míg szolgáltatás esetén TESZOR szám. A KSH szerinti jegyzékszám a SUP® rendszerben a Szerviz | Paraméterek | KSH azonosítók menüpontban kezelendő. Az adatátadás során a "KSH kód" mező tartalma kerül átadásra. A SUP szabályozása szerint ha a KSH kód azonosítója "TESZOR" vagy "S" betűvel kezdődik és utána szóköz szerepel a számsor előtt, azt szolgáltatásként értelmezi, ha "VTSZ" vagy "V" betűvel kezdődik és utána szóköz szerepel a termék azonosítója előtt, akkor terméknek értelmezi, ha csak szám szerepel a mezőben, szintén termékként értelmezi a rendszer. Amennyiben az adatszolgáltatás során a KSH kód első karaktere eltér az előzőekben felsoroltaktól (pl.: pont, kötőjel, kérdőjel stb.), akkor nem küldi el a mező tartalmát.

Számla kiállítása

A Pénzügy | Belföldi számlák készítése / Devizás számlák készítése menüpontban kiállításra kerül a számla.


Belföldi számlák készítése

 Figyelem

Az Áfa tv. XVI. fejezetében meghatározott különös szabályok szerinti használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab vagy régiség értékesítés esetén szerepeltetni kell a számlán a „különbözet szerinti szabályozás – használt cikkek” vagy a „különbözet szerinti szabályozás – műalkotások” vagy a „különbözet szerinti szabályozás – gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezést.

Különbözeti ÁFA könyvelése

A különbözeti ÁFÁ-t a Főkönyv | Könyvelés menüpontban kell lekönyvelni közvetlen ÁFA-ként. Ehhez egy olyan vegyes jellegű naplóra van szükség, ahol az ÁFA elszámolás paraméter igen-re van állítva.

Az árrés megállapításához az értékesítési árból kivonásra kerül a beszerzési ár. Ezt követően az adó alapja az árrésből "visszafelé" számítva állapítható meg. Amennyiben az adott termékre az ÁFA 27%, úgy az adóalap megállapításakor 21,26%-ot kell alkalmazni.


Könyvelés



Könyvelés